April 7th, 2014

Основные способы вывоза российского капитала

Г.И. Рябикова, кандидат экономических наук, доцент (Омская академия МВД России)

Основные способы вывоза российского капитала

Какая именно сумма покинула пределы страны за последние годы твердо сказать никто не может. Самые средние прикидки даже в 200 млрд. долла­ров прямо выводят на сопоставление с внешним долгом России. Разброс оценок по «бежавшим» ка­питалам велик. По последним данным Федеральной службы России по валютному и экспортному кон­тролю за 1992-2000 гг. из страны вывезено от   130 до 400 млрд. долл.

Каналы вывоза капитала весьма разнообразны. Остановимся на основных из них.

1. Оффшорные компании. Чаще всего они не яв­ляются самостоятельным каналом для вывоза капи­тала, а используются для осуществления мни­мых сделок. Обычная для России практика преду­смат­ривает использование оффшорных фирм для за­ключения мнимых контрактов с завышенными (за­ниженными) ценами. Она нацелена на использова­ние преимуществ льготного налогового режима в оффшорах, где должна оставаться основная часть прибыли от сделки.

2. Мнимые сделки. По гражданскому кодексу РФ мнимая сделки трактуется как «совершенная лишь для вида, без намерения создать соответст­вующие ей правовые последствия». Однако меха­низм мни­мых сделок активно используется, так как доста­точно сложно доказать факт намерения за­ключить именно мнимую сделку. Мнимые сделки за­ключа­ются с фирмой-нерезидентом в одной из сле­дую­щих форм: импорт товаров на условиях предоп­латы, экспорт на условиях предпоставки, завыше­ние (занижение) цен контракта, завышение штраф­ных санкций и контракт за предоставление услуг. К примеру, под видом одного товара через границу перемещается другой. Допустим, под видом бен­зина А-76 экспортируется более качественный и, следовательно, более дорогой А-92, а разница в цене остается за рубежом.

3. Получение разрешения Центрального Банка Российской Федерации. По Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» ре­зиденты могут получать разрешение от ЦБР на про­ведение капитальных операций. Претендент дол­жен пред­ставить ЦБР или его подразделениям не­обходимый пакет документов или заключение ор­гана государ­ственного управления относительно целесообраз­ности или обоснованности осуществ­ляемой опера­ции. Появилось большое количество участников внешнеэкономической деятельности, что привело к демонтажу системы валютного и це­нового контроля со стороны государства. Это обес­печило полную свободу распоряжения валютными средствами для недобросовестных экспортеров и импортеров. В ре­зультате активизировалось ис­пользование всевоз­можных каналов утечки валюты из страны при осуществлении легальных экспортно-импортных опе­раций.

4. Выдача кредитов за рубеж. Использование кредитования нерезидентов для вывоза капитала возможно, как минимум, в двух формах. Во-первых, это невозврат нерезидентами полученных от рос­сийских банков и фирм кредитов, являющихся раз­новидностью мнимых сделок, так как в результате перечисленные за рубеж деньги оказываются на за­рубежных счетах резидента. Во-вторых, это завы­шение процентов по кредиту.

5. Использование пробелов в валютном кон­троле. Особенно активно схемы, основанные на «простом» невозврате валютной выручки, исполь­зовались в 1992-1994 гг., когда система валютного контроля еще не была создана. Однако и сегодня значительная часть внешнеторговых операций на­ходится вне сферы валютного контроля.

Так, в России существует 15 таможенных режи­мов, а валютный контроль распространяется только на два из них.

При вывозе капитала также используются пре­имущества свободной конверсии и перемещения средств за границу, которыми на российском рынке обладают иностранные фирмы.

6. Вывоз капитала наличными. Россия отно­сится к числу стран, наиболее активно ввозящих ино­странную валюту, прежде всего доллары США, в наличной форме. Ввозимая наличность затем ис­пользуется для вывоза капитала - об этом свиде­тельствует анализ российского рынка валюты.

Разновидностью вывоза капитала в наличной форме является использование для снятия валют­ных средств за рубежом кредитных карт, выданных российскими банками. Причем до недавнего вре­мени было возможно поместить на банковский счет средства в рублях для того, чтобы в дальнейшем снять их за рубежом уже в валюте.

7. Финансовые инструменты. Использование производных финансовых инструментов (облигаций, включая ГКО-ОФЗ, векселей, американских депози­тарных расписок) требует специальных знаний и навыков, но в то же время позволяет не только вы­возить капитал, но и решать задачи по оптимизации налогов, обходить нормативы, установленные ЦБР, и т.д. Слабое развитие в России рынка ценных бу­маг открывает и такой канал вывоза капитала, как игра на разнице котировок акций.

8. Прочие каналы вывоза капитала. Сущест­вует и ряд других схем, позволяющих вывозить ка­питал: от предметов старины и искусства до толлин­говых операций. В целом можно говорить о трех типах каналов вывоза капитала: легальные, внелегальные и кри­минальные. Первый - вывоз совершающийся в рам­ках и на основе закона. Например, вывоз с разре­шения ЦБР или использование кредитных карточек. Второй канал - вывоз через каналы, расположенные на «границе» между законом и его нарушением. На­конец, третий канал - вывоз, совершающийся в на­рушение закона после того как приняты соответст­вующие ограничительные акты. Например, вывоз в наличной форме сумм, превышающих 10 тысяч долларов, после принятия в июле 1999 года соот­ветствующего законодательного акта превратился в криминальный канал.

Наибольший вывоз капитала приходился на 1991-1993 гг. В этот период границы страны оказа­лись буквально распахнуты настежь для вывоза ка­питала и в то же время были легко доступны источ­ники такого экспорта. Значительные размеры экс­порта капитала совпадают с огромным сокраще­нием материальных оборотных средств и резервов в целом за данный период. При командной эконо­мике существовали чрезмерные запасы материаль­ных ценностей на предприятиях. Они высвободи­лись и в связи с обвальным сокращением производ­ства в 1991-1993 гг.

Особенно важное значение имело сокращение запасов материалов на оборонных предприятиях, где зачастую были сосредоточены очень ценные материалы - цветные и редкоземельные металлы. Резко сократились, также и в результате прямого разворовывания, стратегические запасы сырья и материалов, военной техники и боеприпасов. В дальнейшем эти легкодоступные источники посте­пенно были исчерпаны и соответственно уменьши­лись размеры вывоза капитала. В то же время на объеме экспорта капитала сказалось и некоторое ужесточение валютного и экспортного контроля по­сле 1993 г., особенно в 1999 г. при правительстве Е. Примакова. Однако, несмотря на принимаемые меры, общая величина утечки капитала из России во много раз превышает объем иностранных инве­стиций в российскую экономику и иностранной эко­номической помощи России в 90-е гг.

Экспорт капитала из России стал важнейшим фактором экономического кризиса в стране. Он крайне негативно сказался на уровне жизни населе­ния, объеме капитальных вложений, доходов бюд­жета, размере золото - валютных резервов. Причин утечки капитала множество, но одна из главных, по мнению автора, это - несовершенство и уродли­вость сложившегося в России экономического меха­низма, при котором собственники не заинтересо­ваны в судьбах своего предприятия, а преследуют исключительно свои узкокорыстные цели.

Масштабы вывоза капитала уже привели к разру­шению производственного, интеллектуаль­ного, со­циального потенциала, что серьезно угро­жает эко­номической и национальной безопасности страны. Необходимо разработать целый комплекс мер по приостановке бегства капитала, по улучше­нию си­туации и с капиталовложениями, и с выпла­той внешних долгов. Первостепенная роль в данной си­туации отводится государству. Оздоровление Рос­сии может начаться только с оздоровления го­судар­ства. Капитал уходит зачастую в поисках безопас­ности от непредсказуемых изменений рос­сийской политической конъюнктуры. Государство должно проработать правила экономической игры с теми, кто готов служить Отечеству своим капита­лом.


Источник информации:
Сайт Владивостокского центра исследования организованной преступности при Юридическом институте ДВГУ ( http://crime.vl.ru/docs/konfs/konf_01.htm )
http://www.law.edu.ru/doc/document.asp?docid=1225471